MWST-Befreiung Schweiz 2026: 100.000 CHF Schwelle, Saldosteuersatz & freiwillige Unterstellung

1. Die MWST-Befreiungsgrenze nach Art. 10 MWSTG

In der Schweiz gilt grundsätzlich jede Person oder Gesellschaft als steuerpflichtig, die selbstständig eine berufliche oder gewerbliche Tätigkeit ausübt. Allerdings greift nach Art. 10 Abs. 2 MWSTG eine fundamentale Befreiung:

Wichtiger Grundsatz (Weltweiter Umsatz): Maßgeblich für das Erreichen der 100.000 CHF Grenze ist der weltweite Umsatz aus Leistungen, die nicht von der Steuer ausgenommen sind. Erzielt ein IT-Berater in Zürich beispielsweise 70.000 CHF mit Schweizer Kunden und 40.000 CHF mit deutschen Auftraggebern, liegt sein weltweiter Umsatz bei 110.000 CHF – die obligatorische MWST-Pflicht in der Schweiz greift!

2. Die geltenden Mehrwertsteuersätze 2026

Mit der AHV-Finanzierungsreform gelten seit dem 1. Januar 2024 die aktuellen Steuersätze, die auch für das gesamte Wirtschaftsjahr 2026 verbindlich sind:

3. Effektive Methode vs. Saldosteuersatzmethode (Art. 37 MWSTG)

Wer der MWST-Pflicht unterliegt oder sich freiwillig unterstellt, hat die Wahl zwischen zwei Abrechnungsverfahren:

4. Freiwillige Unterstellung (Art. 10 Abs. 3 MWSTG)

Auch wenn Ihr Umsatz unter 100.000 CHF liegt, können Sie freiwillig auf die Befreiung verzichten. Dies ist strategisch sinnvoll, wenn:

• Sie hohe Anfangsinvestitionen in Geräte, Maschinen oder IT-Infrastruktur tätigen und sich die 8,1 % Vorsteuer erstatten lassen wollen.
• Ihre Kunden ausschließlich B2B-Unternehmen sind, für die eine Rechnung ohne MWST unprofessionell wirkt.
• Sie im Export tätig sind (Leistungen ins Ausland sind steuerbefreit, berechtigen aber zum vollen Schweizer Vorsteuerabzug!).