Eigenen Break-Even-Punkt live berechnen
Schieben Sie die Regler für B2B-Anteil und Investitionen, um die Ersparnis in Euro zu sehen.
1. Die Kernfrage: Vorsteuerabzug (§ 15 UStG) vs. B2C-Preiserhalt
Entgegen weit verbreiteter Annahmen ist die Kleinunternehmerregelung kein pauschales Steuergeschenk, sondern eine Option zur Verwaltungsvereinfachung. Der Gesetzgeber stellt Sie vor eine fundamentale Entscheidung:
Sie stellen Rechnungen ohne USt aus. Endverbraucher zahlen denselben Bruttopreis, Sie müssen jedoch keinen Cent an das Finanzamt abführen. Der Nachteil: Auf Ihre betrieblichen Einkäufe erhalten Sie null Euro Vorsteuer zurück.
Sie weisen 19 % (oder 7 %) USt aus. Jeder Euro an Umsatzsteuer, den Sie auf Hardware, IT, Büromiete oder Werkzeuge bezahlen, erstattet Ihnen das Finanzamt bar auf Ihr Bankkonto. Der Nachteil: Monatliche Voranmeldungen und B2C-Preiskonkurrenz.
2. Praxis-Fallstudie: Warum der B2B-Kunde den Unterschied macht
Betrachten wir zwei Gründer mit identischem Jahresumsatz von 24.000 Euro und Ausgaben von 6.000 Euro:
Nimmt er die Kleinunternehmerregelung, behält er von seinen 24.000 Euro jeden Cent. Bei Regelbesteuerung müsste er aus 24.000 Euro Brutto rund 3.831,93 Euro Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen. Zwar bekäme er ca. 1.140 Euro Vorsteuer auf Ausgaben zurück, verliert per Saldo jedoch über 2.600 Euro. Ergebnis: Kleinunternehmerregelung klar empfohlen.
Seine Firmenkunden verhandeln Netto. Er stellt 24.000 € netto + 4.560 € USt in Rechnung. Dem Unternehmenskunden ist die USt völlig egal, weil er sie sich als Vorsteuer zurückholt. Als Regelbesteuerter holt sich der Entwickler zusätzlich 1.140 Euro Vorsteuer auf seinen neuen Laptop und Serverkosten vom Finanzamt. Als Kleinunternehmer hätte er diese 1.140 Euro ersatzlos verschenkt! Ergebnis: Regelbesteuerung dringend empfohlen.
3. Die 5-jährige Bindungsfrist gem. § 19 Abs. 2 UStG
Wer sich für den Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung entscheidet, geht eine verbindliche Verpflichtung ein:
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