1. Die exakte Formel für den Effektivzinssatz
Der Lieferant gewährt Skonto, um den Kunden zur vorzeitigen Zahlung zu bewegen. Zahlt der Kunde erst zum regulären Netto-Zahlungsziel, nimmt er faktisch für die Tage zwischen Ende der Skontofrist und Fälligkeit einen Lieferantenkredit in Anspruch.
Erklärung der Parameter:
- Skontosatz: Der prozentuale Preisnachlass bei vorzeitiger Zahlung (z. B.
2oder3). - 100 - Skontosatz: Der tatsächlich gezahlte Prozentsatz (die Darlehensbasis, z. B.
98oder97). - Nettoziel: Reguläres Fälligkeitsdatum in Tagen (z. B.
30). - Skontofrist: Maximaler Zahlungszeitraum für den Skontoabzug in Tagen (z. B.
10). - Kreditzeitraum: Die Zeitspanne der Inanspruchnahme:
Nettoziel - Skontofrist(z. B.20 Tage).
2. Typische Konditionen & ihre wahre Verzinsung im Vergleich
Die folgende Tabelle zeigt die verblüffende Wirkung kurzer Zahlungsfristen:
| Skontokondition | Kreditdauer | Kaufm. Näherung | Exakter Effektivzins p.a. |
|---|---|---|---|
| 2 % innerhalb 10 Tage, 30 Tage netto | 20 Tage | 36,0 % p.a. | 36,73 % p.a. |
| 3 % innerhalb 10 Tage, 30 Tage netto | 20 Tage | 54,0 % p.a. | 55,67 % p.a. |
| 2 % innerhalb 14 Tage, 30 Tage netto | 16 Tage | 45,0 % p.a. | 45,92 % p.a. |
| 3 % innerhalb 14 Tage, 60 Tage netto | 46 Tage | 23,5 % p.a. | 24,20 % p.a. |
| 1 % innerhalb 7 Tage, 30 Tage netto | 23 Tage | 15,7 % p.a. | 15,81 % p.a. |
Fazit: Je kürzer der Zeitraum zwischen Skontofrist und Nettoziel, desto dramatischer steigt der Effektivzins des Lieferantenkredits!
3. Rechenbeispiel aus der Praxis
Ein Handwerksbetrieb erhält eine Materialrechnung über 10.000 € brutto mit den Konditionen „2 % Skonto bei Zahlung innerhalb 10 Tagen, oder 30 Tage rein netto“:
Hätte der Betrieb kein Geld auf dem Konto und würde die 9.800 € über seine Kontokorrentlinie zu 12 % p.a. für 20 Tage finanzieren, betrügen die Zinskosten:
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Darf Skonto auch vom Bruttobetrag (inkl. USt) abgezogen werden?
Ja! Im kaufmännischen Geschäftsverkehr bezieht sich der Skontosatz standardmäßig auf den gesamten Bruttorechnungsbetrag. Der Käufer überweist den geminderten Bruttobetrag, und beide Parteien korrigieren anschließend die Umsatzsteuer bzw. Vorsteuer nach § 17 UStG.
Was passiert, wenn die Skontofrist auf einen Sonntag oder Feiertag fällt?
Gemäß § 193 BGB (Deutschland) bzw. § 903 ABGB (Österreich) und Art. 78 OR (Schweiz) verschiebt sich die Fälligkeit einer Willenserklärung oder Leistung, die an einem Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag abläuft, auf den nächsten Werktag.
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