Rechtsraum:

Aktive Besteuerung: DE: Max. 20% degressiv • GWG 800 € / Pool 1.000 €

⚙️ 1. Anlagegut & Anschaffungsdaten

Wählen Sie ein Standardgut aus der BMF-AfA-Tabelle oder geben Sie eigene Werte ein.

Anlagegut-Kategorie (BMF/ESTV Vorlage):

Bezeichnung des Wirtschaftsguts:

Anschaffungskosten (Netto):

€

Nutzungsdauer (Jahre):

Anschaffungsmonat:

Anschaffungsjahr:

Abschreibungsmethode:

Lineare AfA (§ 7 Abs. 1 EStG) Gleichmäßige Verteilung über die Nutzungsdauer

Degressiv mit optimalem Wechsel zu Linear (Empfohlen) Maximale Sofort-Entlastung mit Wechseljahr-Optimierung

Reine degressive AfA Abschreibung vom Restbuchwert (ohne linearen Wechsel)

§ 7g Abs. 5 EStG Sonderabschreibung (KMU) bis 40 %

Für Betriebe mit Vorjahresgewinn ≤ 200.000 €: Zusätzliche Sonder-AfA im Anschaffungsjahr neben der regulären AfA.

Restwert / Erinnerungswert am Ende:

€

Üblicherweise 1,00 € Erinnerungswert bei Verbleib im Betrieb oder 0,00 €.

AfA im Anschaffungsjahr

0,00 €

inkl. zeitanteiliger Monate

Max. AfA-Satz p.a.

0,0 %

degressiv

Optimales Wechseljahr

Jahr --

Wechsel zu Linear

Abschreibungsplan (Anlagenspiegel)

Jahresgenaue Progression von Restbuchwert & Aufwand

Jahr	Buchwert Beginn	AfA-Satz	Jahres-AfA	Kumulierte AfA	Restbuchwert (31.12.)

Visualisierung: Buchwert-Abbau im Zeitverlauf

Revisions- & prüffähige Dokumentation

DIN-A4 Anlagenspiegel & AfA-Nachweis 2026

Erstellen Sie mit einem Klick eine saubere Anlage für Ihre Steuererklärung, Buchhaltung oder Betriebsprüfung.

Betriebliche Anlagenbuchhaltung & Steuernachweis

ANLAGENSPIEGEL & AFA-BESCHEINIGUNG

Erstellt nach den amtlichen Vorschriften des EStG / UGB / OR

DEUTSCHLAND (§ 7 EStG)

Datum: --

1. Stammdaten des Wirtschaftsguts

Bezeichnung: --

Anschaffungskosten (Netto): --

Anschaffungsdatum: --

Betriebsgewöhnliche ND: -- Jahre

2. AfA-Methode & Parameter

Abschreibungsmethode: --

AfA-Satz (Start): -- %

Optimales Wechseljahr: --

Rest- / Erinnerungswert: --

3. Vollständiger Abschreibungsverlauf (Anlagenspiegel)

Jahr	Buchwert Beginn	Methode / Satz	Jahres-AfA	Kumulierte AfA	Buchwert (31.12.)

4. Buchhalterische & Steuerliche Würdigung

Die Abschreibung wurde nach § 7 EStG ermittelt. Im Anschaffungsjahr erfolgte die AfA monatsgenau pro rata temporis (§ 7 Abs. 1 Satz 4 EStG).

Ort, Datum / Erstellt durch Anlagenbuchhaltung

Prüfung & Freigabe Geschäftsleitung / Steuerberatung

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Häufig gestellte Fragen zu AfA, degressiver Abschreibung & GWG 2026

Wissenswertes für Selbstständige, Einkäufer, Steuerabteilungen und Unternehmer.

📈

Degressive AfA 2026

Durch das Wachstumschancengesetz können bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens degressiv mit bis zu 20 % (maximal das Zweifache der linearen AfA) abgeschrieben werden. Das bringt in den ersten Jahren deutlich höhere Betriebsausgaben.

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Optimaler Wechselzeitpunkt

Gemäß § 7 Abs. 3 EStG ist der Wechsel von der degressiven zur linearen AfA jederzeit zulässig. Wirtschaftlich optimal ist der Wechsel genau in dem Jahr, in dem die lineare AfA auf den Restbuchwert höher ist als die degressive AfA. Unser Tool berechnet dieses Jahr automatisch!

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GWG-Grenzen im DACH-Raum

In Deutschland liegt die GWG-Grenze bei 800 € netto (oder Sammelposten bis 1.000 € über 5 Jahre). In Österreich beträgt die Grenze 1.000 € netto (§ 13 EStG). In der Schweiz werden Gegenstände bis meist 1.000–2.000 CHF direkt als Aufwand verbucht.